개인사업자의 부가가치세 신고

안녕하세요.

개인사업자 부가가치세 신고에 대해 알려드릴께요.

■ 부가가치세란?

부가가치세(부가세)란 사업을 영위하면서 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서

얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금으로, 사업자가 납부하는 부가가치세는

매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산 후 납부합니다.

■ 부가가치세 납세의무자

영리목적의 유무에 불구하고 사업상 상품(재화)의 판매나 서비스(용역)를 제공하는

모든 사업자는 부가가치세를 신고 납부할 의무가 있습니다.

단, 미가공식료품 등 생필품 판매, 의료 · 교육 관련 용역 제공 등 법령에 열거된 규정에 따라

부가가치세가 면제되는 사업만을 영위하는 경우에는 부가가치세 신고·납부 의무가 없습니다.

■ 부가체 신고기간은?

- 일반과세자

대상기간	대상세목	신고ㆍ납부기한	비고
1월 1일 ~ 3월 31일	1기 부가세 예정고지	4월 25일	전기(전년도 2기 확정) 납부세액의 50% 예정 고지 납부
1월 1일 ~ 6월 30일	1기 부가세 확정신고	7월 25일	1기 예정고지납세액은 기납부세액으로 공제
7월 1일 ~ 9월 30일	2기 부가세 예정고지	10월 25일	전기(당해년도 1기 확정) 납부세액의 50% 예정 고지 납부
7월 1일 ~ 12월 31일	2기 부가세 확정신고	다음해 1월 25일	2기 예정고지납세액은 기납부세액으로 공제

- 간이과세자

과세기간	신고납부기간
1.1 ~ 12.31	다음해 1.1 ~ 1.25

■ 부가세 신고방법

- 직접 신고

1. 서면(방문, 우편) 신고
확정신고서와 그 밖의 필수 증빙서류를 직접 준비하여 관할세무서에 방문하거나 우편으로 서면접수할 수 있어요.
2. 전자(PC, 모바일) 신고
국세청 홈택스에 접속하면 홈페이지에서 자동채움 서비스와 신고도움 서비스 등을 제공하고 있어
참고해서 직접 전자신고할 수 있어요.

- 세무대리인 대행 신고
신고 관련 서류와 용어가 어려워 세무사사무소에 대행을 맡기는 경우가 많아요.
세무사가 신고 시 필요한 서류를 요구하므로 제출하면 무난히 신고를 마칠 수 있어요.
또한, 세무사는 사업 현황과 업종에 맞춰 절세 방법을 알려주어 세금을 아낄 수 있어요.

■ 부가세 신고 체크 TIP 9가지!
1. 사업용 신용카드
국세청 홈택스에 경비로 사용하는 신용카드를 미리 등록해두세요. 자동으로 사용내역을 조회할 수 있어

매입세액 공제 처리 시 아주 유용합니다. 세무사 사무실에서도 추천합니다!

2. 예정고지세액 차감
4월에 예정고지납부서를 받고 예정 납부를 한 경우에는 납부한 예정고지세액을 차감하고 7월 1기 부가세 확정 납부하면 됩니다.
※ 7월 확정 신고시에 1~6월 거래 전체에 대해 신고하여야 합니다.

3. 매출 중복 확인
전자세금계산서 매출과 카드매출을 중복으로 발행하는 경우에는 세금계산서 매출을 신고하고,

카드매출은 제외해주어야 해요.
또, 간혹 전자세금계산서와 종이 세금계산서를 중복으로 발행하여 매출이 이중으로 잡히는 경우가 있어요.

위같은 경우가 정말 간혹 있으니 꼭 체크 해야 해요!

4. 전자신고 및 납부
PC 등 인터넷을 통해 전자신고할 경우 1만1원 세액공제 혜택이 주어집니다!
또한 금융기관을 방문하기 어려운 분은 전자납부가 가능하며 당장 부가세 금액이 없는 분들은 카드로도 납부가 가능합니다.

5. 신고기한 엄수
당장 납부할 돈이 없어도 신고는 무조건 기한에 맞춰서 해야 해요~!
기한을 늦으면 가산세가 어마무시하게 추가돼요!

6. 납부기한 연장
요즘같은 불경기와 대금 회수가 안되어 부가세 세금 내는게 빠듯한 사장님들이 많으신데요..
부가세는 사업이 어려워지거나 정해진 사유로 납부가 어려운 경우 "납부기한 연장" 제도를 신청할 수 있어요.
국세기본법 제6조, 국세기본법 시행령 제2조

7. 차량 관련 비용 확인
사업용 차량의 구입비용, 유류비, 수리비 등 사업용 차량 종류에 따라 비용을 부가세 환급을 받을 수 있는데요.
1,000cc 이하 경차, 9인승 이상 승합차, 화물차, 밴, 125cc 이하 2륜 일 경우만 환급 가능해요.

8. 직원 관련 비용 확인
4대 보험이 들어있는 직원에게 식대, 회식비 등 복리후생비 성격으로 사용하였다면 부가세 환급이 가능합니다.
※ 단, 개인사업자 사장님의 식대는 가사 경비와 구분이 안되기 떄문에 부가세 공제가 안됩니다.

9. 전화상담 126번
부가세 관련해서 어디 물어볼 곳이 없나 찾으신다면 국세청 홈택스 고객센터를 이용해보세요~!
물론 대기시간이 오래 걸릴 순 있지만 혼잡하지 않은 시간대에 전화해서 궁금한 내용을 물어보실 수 있어요~!
※ 법적 효력은 없으니 정확한 상담은 가까운 세무서나 세무사사무실로 문의해주세요.

■ 부가세 가산세 종류

부가세 관련 가산세의 종류는 무려 18가지가 되고 사유별로 나누면 총 30가지의 가산세 부과 사유가 있습니다.

그 중에서 신고 불성실, 납부 불성실 등 꼭 알아야 할 가산세에 대해 안내해 드리겠습니다.

1. 신고불성실 가산세
신고를 불성실하게 할 경우 부과되는 가산세입니다.

구분		가산세액 계산
무신고	일반	해당 세액 x 20%
무신고	부당	해당 세액 x 40%
과소신고	일반	해당 세액 x 10%
과소신고	부당	해당 세액 x 40%
초과환급신고	일반	해당 세액 x 10%
초과환급신고	부당	해당 세액 x 40%

2. 납부불성실 가산세

신고는 했는데 납부를 못한 경우 부과되는 가산세입니다.

미납세액 x 2.5 / 10,000 x 경과일수

납부기한 이후 매일 0.025%의 가산세가 붙습니다.

이상으로 개인사업자의 부가가치세 신고를 살펴봤습니다.

감사합니다.