개인사업자의 세금 종류 | 세무법인 다경

안녕하세요.

개인사업자의 세금에 대해 알려드릴께요.

개인사업자의 세금은 크게 4가지로 나누어 볼 수 있습니다.

4가지 세금종류는 부가가치세, 원천세, 종합소득세, 4대보험으로 말씀드릴 수 있으며,

창업을 하고 사업을 한다면 반드시 알아두어야 할 내용이 세금입니다.

세금에 따라 매출이 수익이 되기도 손실이 되기도 합니다.

1. 사업자 세금 - 부가가치세

■ 부가가치세란?

부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며,
사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다.

그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 합니다.

■ 부가가치세 사업자 구분

구분	기준금액	세액계산
일반과세자	1년간의 매출액 8,000만원 이상	매출세액(매출액의 10%) - 매입세액 = 납부세액
간이과세자	1년간의 매출액 8,000만원 미만	- (매출액 x 업종별 부가가치율 x 10%) - 공제세액 = 납부세액 - ※ 공제세액 = 매입액(공급대가) x 0.5%

2. 사업자 세금 - 종합소득세

■ 종합소득세란?

종합소득세란 당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다.

종합소득 : 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득

■ 종합소득세 신고,납부 제외 대상

- 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우

- 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인‧방문판매원 및 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우

- 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우

- 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우

- 연 300만원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등

■ 과세표준 및 세율

과세표준	세율
1,200만원 이하	6%
1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%
4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%
8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하	35%
1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%
3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
5억원 초과	42%

3. 사업자 세금 - 원천세

■ 원천세란?

원천세란 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 아니하고, 원천징수 대상소득을 지급하는 원천징수 의무자(국가, 법인, 개인사업자, 비사업자 포함)가 소득자로부터 세금을 미리 징수하여 국가(국세청)에 납부하는 제도를 말함

■ 용어 설명

- 원천징수의무자 : 원천징수의무자는 원천징수 대상 소득 또는 수입금액을 지급하는 개인이나 법인인 사업주

- 소득귀속자 : 사업주에게 고용되어 근로를 제공하는 자

■ 원천징수 대상 및 방법

- 소득세

적용대상		대상 소득	납부 세목
소득세법	거주자	이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득(종교인소득 포함), 퇴직소득	소득종류에 따라 달라짐 (근로소득세, 퇴직소득세 등)
	비거주자	국내원천소득 중 원천징수 대상 소득(이자소득, 배당소득, 부동산소득, 선박 등의 임대소득, 사업소득, 인적용역소득, 근로소득, 퇴직소득, 연금소득, 토지건물의 양도소득, 사용료소득, 유가증권양도소득, 기타소득)

- 지방소득세

원천징수의무자가 소득세·법인세를 원천징수한 경우 지방소득세를 소득세 등과 동시에 특별징수

구분	납세지
근로소득 및 퇴직소득에 대한 지방소득세	근무지 관할 지방자치단체
이자소득·배당소득 등에 대한 소득세 및 법인세의 원천징수 사무를 본점 또는 주사무소에서 일괄처리 하는 경우 지방소득세	소득의 지급지를 관할하는 지방자치단체

4. 사업자 세금 - 4대보험

■ 4대보험이란?

4대보험이란 노후,질병, 실업, 산업재해 등 국민에게 발생하는 사회적 위험을 보험의 방식으로 대처해 국민의 건강과 소득을 보장하는 제도로 선택가입이 아닌 의무가입인 사회 보험입니다.

국민연금, 고용보험, 산재보험, 건강보험이 4대 보험에 해당하며, 직원이 1명만 있는 사업자라도 반드시 가입해야 합니다.

사업주는 근로자의 보험료를 급여에서 원천징수하여 납부합니다.

■ 4대보험 내용 및 요율

구분	내용	사업주	근로자	비고
국민연금	18세 이상~ 60세 미만으로 가입하며, 나이가 들어 소득이 줄어든 경우 연금으로 최소한의 소득을 보장하는 제도	4.5%	4.5%
건강보험	사고 발생하거나 몸이 아픈 경우 저렴한 비용으로 의료기관을 이용하고 정기 건강검진을 받을 수 있는 제도	3.495%	3.495%	장기요양보험료 각 12.27% 추가 부담
고용보험	근로자가 직장을 잃었을 때 일정기간 실업보험금을 지급하고 구직자에 대해 재취업의 촉진 및 실업 예방을 위한 제도	0.9%	0.9%
산재보험	산업재해가 발생한 산재근로자와 그 가족의 생활을 보장하기 위한 의무보험으로 사업주가 보험료를 전액 부담하는 제도	사업 업종에 따라 요율 상이		사업주 부담

■ 4대보험 신고기한

- 건강보험, 고용보험,산재보험 : 입사일로부터 14일 이내

- 국민연금 : 입사한 달의 다음달 15일까지

이상으로 개인사업자의 세금 종류와 내용을 살펴봤습니다.

감사합니다.